在实际中，企业没有取得成本发票的情况挺常见的，特别是小规模纳税人。

主要是由于小规模纳税人的很多供应商可能都是小规模，在财税的管理上也并不健全，在采购中，供应商就是不开票、拖延开票或是要票加点。而小规模纳税人自己也是同样的情况。

这样就出现了没有成本费用发票，利润虚高的现实的问题。企业所得税应该怎样交也成了一个难题。

企业没有成本费用发票怎么办？

税务要求提供相关资料有哪些？

企业利润虚高怎么处理？

收到虚假发票怎样处理？

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一、个体工商户、个人独资企业

对于有些小规模纳税人，比如个体工商户，个人独资企业的，本身就是交个人所得税，所以不涉及到企业所得税的问题。

二、查账征收的企业

企业所得税的计算是收入扣除成本费用及相关损失。如果没有取得相应的成本票，那么成本费用不能税前扣除，最终会使得企业的所得税税负有所增加。

如果企业的财税核算不健全，采用核定征收的，那么所得税大多数情况下是通过这样计算出来的：

所得税=收入x应税所得率x相应的税率

这与是否取得成本票没有直接关系。

三、其他企业可以考虑的方面

1.梳理好哪些情况不需要发票

小规模纳税人可以对自己企业的情况做一个梳理，看看哪些是不需要发票的，哪些一定要发票。现在的情况下，不要发票的情形有多少。

比如，工资薪金，可以凭工资单、考勤表、付款证明等作为相关的扣除凭证；资产折旧或摊销应凭相关部门出具的折旧或摊销表入账。比如，向境外支付款项或者在境外的消费支出，形式发票也可以作为入账的依据。如果是从事小额零星经营业务的个人，可以用收款凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。所以，先把企业缺票的情形理一理，看看哪些可以不用发票，哪些需要发票，但是又没有获得。

2.梳理获得发票的途径

企业对于缺票的情况，要考虑所有可能获得发票的途径。

比如，跟个人和散户的生意，能不能寻找稍正规的供应商作为替代，这样对方如果业务规模并不大，很可能能享受小规模，小型微利企业等税收优惠，开票的意愿会更强烈些，对于员工的发票和平时零星采购的发票，那么要加强管理，制定制度，尽量去获取。要从多个渠道来解决这个缺票的问题。

3.计算好缺票的成本

面对那些开票要加价的供应商，如果也不能替换，那么需要测算好成本。

倘若不开票多交的税比便宜的价格多，那么就是不划算的。

在这个当中，也要考虑到利用小型微利企业的优惠条件。在应纳税所得额不超过100万的情况下，实际的税率只有5%。在这个基础上，再进行成本的测算，在价格上也可以有更大的空间。

4.企业自身的筹划

企业的自身可以考虑两个方面：

(1)研究下供应商

有些供应商本身是经过税收筹划的，比如注册在税优地区，享受税收优惠或者是适用核定政策，那么开票的意愿会更高。

(2)企业自身可以考虑核定征收

现在在企业刚注册的时候，申请核定征收比较困难。在后期，还是会根据企业的实际情况来判断。

根据《征管法》第三十五条，虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。

当然，即使是申请核定征收，还得看看自己的利润率情况。如果本身利润率很低的，那么可以进行下核定征收和查账征收的税负率比较，看看是否划算。

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